Atvirkštinis faktoringas siūlo tai, kas geriausia dviem atžvilgiais
Atvirkštiniam faktoringui kaip finansavimo modeliui būdinga tai, kad jis inicijuojamas pirkėjo, taip pat tai, kad finansuojamas debitorinis įsiskolinimas. Pirkėjai pateikia kreditoriui su prekybos skola susijusias garantijas, pagal kurias riziką 100 % prisiima pirkėjas, tačiau atsiveria naujo prekybos masto galimybės gaunant išorinį finansavimą, ypač skirtą MVĮ ir tarptautinio lygio pardavėjams, ir išankstinį mokėjimą. Kreditoriai gali pirkti pardavėjų debitorinį įsiskolinimą su nuolaida, todėl pardavėjai gauna mokėjimą pagal sąskaitas faktūras dar prieš nustatytą mokėjimo terminą. Taikoma sąlyga, kad už debitorinio įsiskolinimo diskontavimą moka pardavėjas, o sandoriui nustatomos kainos, atitinkančios kreditingo pirkėjo kredito riziką. Taigi atvirkštinis faktoringas iš esmės yra pardavėjų konkurencingumą smarkiai padidinanti išorės finansavimo, padedančio sumažinti su apyvartiniu kapitalu susijusius kaštus visoje tiekimo grandinėje, forma.
Sandorio pradžia. Atvirkštinis faktoringas dažniausiai prasideda pirkėjui susipažinus su tiekimo grandinės finansavimu (TGF). Taigi finansavimas gali būti teikiamas ir pagal individualius susitarimus. Pardavėjai kviečiami dalyvauti TGF programoje ir gali patys laisvai pasirinkti, ar parduoti debitorinį įsiskolinimą ir kada. Parduodant skola, parduodama pagal tarifą su nuolaida, priskiriama kreditoriui, o pirkėjui taikoma sąlyga sumokėti visą sumą iki nustatyto termino.
Teisiniai santykiai. Kol pirkėjas dar tik ima dalyvauti keičiantis informacija pagal paslaugų sutartį, jis nėra sandorio dėl finansavimo dalyvis – debitorinis įsiskolinimas parduodamas tiesiogiai kreditoriui.
● Pirkėjas su kreditoriumi pasirašo standartinę paslaugų sutartį, kurioje apibrėžiami duomenų mainų procesai ir mokėjimo įsipareigojimai.
● Pardavėjas su kreditoriumi pasirašo debitorinių įsiskolinimų pirkimo sutartį, kuri reglamentuoja reikalavimų perleidimą kreditoriui.
Rizikos valdymas. Atvirkštinis faktoringas suteikia galimybę kreditoriams reikšmingai sumažinti su kreditavimu, dokumentų tvarkymu ir sukčiavimu susijusią riziką, o tai savo ruožtu padeda sumažinti finansavimo kaštus.
Kredito rizika. Pirmiausia kreditoriai atlieka įprastą kredito analizę ir limito nustatymo pirkėjui operacijas prieš perkant debitorinius įsiskolinimus. Pardavėjams, kuriems priimtina tokia sistema, kredito analizės nereikia, nes jie gaus mokėjimus tik kreditorinio įsiskolinimo atveju, tačiau jie turi tenkinti kliento atitikties (Know Your Customer – KYC) ir pinigų plovimo prevencijos (Anti Money Laundering – AML) reikalavimus. Reikiamus tikrinimus atlieka SupplierPlus.
Pagrindinė kredito rizikos mažinimo priemonė yra besąlyginis neatšaukiamas mokėjimo patvirtinimas, kurį pirkėjai pateikia kreditoriams. Pateikiant tokį patvirtinimą garantuojama, kad pirmiau minėtas debitorinis įsiskolinimas bus tikrai sumokėtas – net jeigu pasireikš pardavėjo patiriama rizika. Paprastai pirkėjai turi pateikti tokias prekybos kreditorinių įsiskolinimų garantijas, kad tolesni su tiekimu ir atsiskaitymu susiję ginčai mažai tikėtini. Nors yra nustatytos pirmiau išdėstytos sąlygos, pirkėjai taip pat turi teisę ginčus spręsti tiesiogiai kreipdamiesi į pardavėjus ir atitinkamus santykius reguliuoti nepriklausomai nuo to, kad vykdo įsipareigojimus kreditoriui.
Su dokumentų tvarkymu ir sukčiavimu susijusi rizika. Su dokumentų tvarkymu ir sukčiavimu susijusi rizika gali būti sumažinta taikant keitimosi duomenimis metodą ir prisiėmus sutartinius įsipareigojimus. Kai pirkėjai inicijuoja TGF programą, duomenys paprastai gaunami iš pirkėjo buhalterijos arba keitimosi elektroniniais duomenimis sistemos (EDI) ir apima tik kreditorinius įsiskolinimus, patvirtintus iki to laiko, kai programos įgyvendinimas pasieksfinansavimo etapą. Tokios nuostatos išdėstomos preliminarioje sutartyje, kurioje apibrėžiami mokėjimo įsipareigojimai ir kuri išorės kreditoriams taikoma besąlygiškai ir neatšaukiamai. Kadangi duomenys gaunami iš pirkėjo ir automatizuotu būdu, su dokumentais susijusios rizikos beveik nėra.
Dėl šios priežasties sumažėja ir sukčiavimo bei dvigubo apmokestinimo rizika. Reikalavimai dėl geros duomenų kokybės ir būtinybės prisiimti sutartinius įsipareigojimus reiškia, kad pirkėjai yra atsakingi už skolas kitiems kreditoriams ir patvirtina, jog jiems nėra įsiskolinę, o pardavėjams leidžiama parduoti debitorinį įsiskolinimą tik pagal TGF programą.